SNPG税务小贴士- 2018年度特殊需求家庭的税务贴士

[khu]

原文：
http://www.specialneedsplanning.ca/tax.html

2018年税收年度的税务提示：
本指南由“特殊需求”规划小组的Graeme Treeby编写。它旨在为服务于特殊需求社区的组织，“特殊需求”规划组（www.specialneedsplanning.ca）的客户和朋友以及可能感兴趣的任何其他人免费和无顾忌地分发。它不应被视为会计或税务建议，而是作为一种资源，为您解疑，即残疾人及其家庭的所得税准备和计划。Graeme Treeby的电话：905 640-8285，电子邮件：graemetreeby@sympatico.ca。

什么是2018年的新变化？
今年，加拿大税务局再次宣布了一些可能影响残疾人及其家庭所得税的变化。他们是：
服务性动物费用： 医疗费用税收抵免已经扩大，以允许与受过训练的服务性动物相关的费用，以帮助患有严重精神或精神障碍的人帮助患者应对损伤。可以要求包括动物的费用，动物的护理和维护，食品和兽医护理等的费用

气候行动激励： 虽然不是专门针对特殊需求社区的问题，但安大略省，萨斯喀彻温省，曼尼托巴省和新不伦瑞克省的居民可以根据您家庭的规模和组成提出报销。

17岁纳税申报表：虽然不是新税，但重要的是要记住为接受RDSP补助金和债券的人提交所得税申报表。收入金额从父母收入转移到他或她年满19岁的残疾人的收入。用于这些计算的收入金额是在当年之前2年向CRA报告的金额。因此，即使他或她在这些年度没有收入，我们必须在17岁及以后每年提交所得税申报表。

出售您的主要住所：同样，虽然这不是特殊需求社区的专属，但如果您在2018年期间出售了您的房屋，您需要确保在返回时指定它是您的主要住所。否则，可能需要缴纳资本收益税。

纳税时间 - 2018年
我们再次准备年度所得税申报表了。加拿大纳税申报表必须在有关纳税年度之后的一年的4月30日之前提交，以避免延迟提交处罚。未提交退税的处罚金额为所欠税款的5％加上每个月的1％，退税金额最长为12个月。如您所见，按时报税很重要。即使您没有收入报告，提交报表仍然是明智的，因为即使没有收入，您也可以获得GST / HST退税。

“所得税法”允许我们利用各种不同的信用和抵税，以尽量减少我们必须支付的税额。有残疾成员的家庭有许多优势，如果他们意识到他们的存在，就可以利用这些优势。

本指南的目的有三个：
向您介绍a）残疾金额， b）加拿大照顾者退税 和c） T2201残疾税收抵免证书
共享一个免费的重新归档的流程来取回应该从未支付过的税款。

显示残疾人及其家人可享受的许多税收扣除，退税和福利。

[khu]

1.简介：
a）残疾金额（残疾税收抵免）也许残疾人及其家人可以获得的最有价值的税收抵免之一是残疾金额。此信用通常称为残疾税收抵免（DTC）。这是一种不可退还的税收抵免，可以减少残疾人必须支付的税额。如果残疾人不要求DTC将其应纳税所得减少到零，则可将其全部或部分转让给提供部分或全部基本生活必需品的家庭成员，如食物，住所。和衣服给人。即使残疾人不与您同住，如果他依赖您定期和持续支持其一种或多种基本生活必需品（如食物，住所或衣服），您仍可以申请DTC。您可能会要求提供收据或其他文件以示此申报的真实性。在2018年的纳税年度，18岁或以上的人的残疾金额为8.235.00元。如果残疾人未满18岁，那么还有残疾税额为4,804.00元的残疾税收抵免补助金。如有必要，这两笔金额均可转入支持性家庭成员。应该注意的是，如果有人将儿童托儿费用或服务费用作为医疗费用申请，则可以在2018年减少该额外费用。有关残疾金额的详细信息，请访问加拿大税务局的网站，网址为：http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs ... -eng.htmlb）

加拿大照顾者退税（CCC）
加拿大照顾者退税旨在为患有残疾的家属的照顾者提供减税，并且由于这种疾病而依赖照顾者提供支持。它取代了之前的Caregiver Credit，Infirm Dependent Credit和Family Caregiver Credit，所有这些都在2016纳税年度结束。可以申领的金额取决于具体情况：对于残疾的配偶或同居伴侣或残疾的18岁或以上的受抚养人，可以申请6986.00元的金额，但是可以通过配偶金额（Line 303）或等同于配偶金额（Line 305）的任何金额减少。在这种情况下，在照顾者可以退还的Line 304的金额。对于申请人或申请人的配偶或同居伴侣的父母，祖父母，兄弟姐妹，阿姨，叔叔，侄女，侄子或成年子女（18岁或以上）的残疾家属，可申请6986.00元。在这种情况下，金额是在照顾者的Line 307上退税。对于申请人申请配偶金额（Line 303）或等同于配偶金额（Line 305）的残疾受抚养配偶或同居伴侣，可申请2182.00元退税。在纳税年度结束时，未满18岁的残疾儿童可申请2182.00元。该金额的退税是在Line 367行。

应该注意的是，受抚养人是必须与看护人住在一起，但必须依赖于看护人。 此外，当受抚养人的收入大于规定金额时，会减低加拿大照顾者退税。
c）T2201残疾税收抵免证
为了有资格获得残疾税收抵免，有关残疾的信息必须由加拿大税务局审查。该信息收集在提交给CRA的表格T2201“残疾税收抵免证书”上。 T2201表格可以在线获得http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t2201/T2201
表格的一个有趣功能见第3节。当您为自己或18岁以下残疾的受抚养子女申请DTC时，您可以勾选表格上的方框并让CRA调整您的纳税申报表之前前几年的退税。不再需要向CRA发送信函来完成这项工作。但是，在其他情况下，您仍然需要发送T1-ADJ或要求调整前几年退税的信函。通常，我们建议使用一个信件，因为这样可以简化流程，因此在今年的税务提示文档中不会分享使用T1-ADJ的流程。那些仍然要求致CRA的信件是：
受抚养人是18岁或以上
您是在为您的配偶或同居伴侣退税
残疾金额由2名或更多支持人员分担
上面没有提到的其他变化
如果一个人在填写表格方面需要帮助，并且如果他们希望指定另一个人或组织作为其所得税事项的代表，他们必须填写CRA表格T1013，“授权或取消代表”。该表格可在网站http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t1013/上找到。填妥 ... 与税务事宜有关的问题。
如果合格的从业者在表格T2201残疾税收抵免证书上证明您有长期损伤，并且损伤的影响符合下列其中一项，则该人可能有资格获得残疾金额：
你是盲人，即使使用矫正镜片或药物。
您在日常生活的以下任何一项基本活动中受到明显限制：
讲话;
听力;
步行;
减退（肠或膀胱功能）;
喂食;
穿衣;
或执行日常生活所必需的心理功能。
维持生命的治疗 - 您需要治疗以支持重要功能，您需要每周至少3次这种治疗，平均每周至少14小时。您可能适合记录每周花时间向CRA证明您实际上每周花费超过14小时的时间。
慢性病的影响 - 如果您不完全符合盲目或明显限制的标准，但以下条件适用：由于您的损伤，您在日常生活的两项或多项基本活动中受到严重限制，或者您的视力受到严重限制，并且至少有一项日常生活的基本活动，即使采用适当的治疗，药物和设备;这些重要的限制都在，全部或几乎所有时间（至少90％的时间）;和这些重大限制的累积效应相当于在日常生活的单一基本活动中受到显着限制。

[khu]

成功申请DTC的关键是充分描述该条件对残疾人的影响。 仅仅指出条件是不够的。 你必须非常具体地了解病情如何影响这个人。 您的医生将根据他或她对各种类别残疾影响的印象填写表格。 医生还应在表格的最后一页填写有关损伤影响的全部细节。 提供的信息越多，批准申请就越容易。 同样重要的是要向医生强调“残疾发生”日期应列为残疾开始的第一个日期。 在进行任何后备行动时，这一点很重要。 如果您已经获得了未申请报税的一段时间的批准，您可以重新申请这些年份并获得退税。

一旦表格填写完成后，您应签名，然后转发给加拿大税务局。 这些表格可以在一年中的任何时候进行审核，因此您无需等到纳税时间才能递交。 事实上，加拿大税务局通常需要几个月的时间才能批准该表格，因此在完成后立即将其发送才是明智的。

需要残疾税收抵免的措施：
还应该指出，残疾税收抵免的批准对若干税收措施有重大影响。 这是以下的先决条件：

注册残疾储蓄计划（RDSP）：RDSP是联邦政府的储蓄计划，旨在让残疾人及其家人为将来储蓄。 它涉及私人资金的捐款以及联邦政府的慷慨配套条款。 创建和继续RDSP的先决条件是残疾税收抵免的资格。 有关该计划的好处的更多信息，请访问：
http://www.specialneedsplanning.ca/rdsp.html

合格残疾信托（QDT）：合格残疾信托是指在遗嘱中创建且拥有符合残疾税收抵免资格的受益人的信托。 这些信托对其获得和保留的收入享受优惠税收待遇。 Henson Trusts通常被认为是QDT，因此让受益人有资格获得残疾税收抵免可以允许优惠税收待遇。 有关被视为合格残疾信托基金的Henson Trusts的更多信息，请访问：
http://www.specialneedsplanning.ca/henson.htm

购房者的计划：有资格获得残疾税收抵免或血亲的人可以从他们的RRSP中提取最多25,000元来购买房屋，它不一定是新房产也不是第一房产。家庭只需要更容易接近或在更适合他个人需求的环境中。

购房者的金额：有资格获得残疾税收抵免的人可以申请5,000元购买合格的房屋。它不一定是第一个家，但购买必须是让残疾人住在更容易接近或更适合他们需要的家中。

家庭无障碍费用：这是一种不可退还的税收抵免，如果您年满65岁或者您有资格获得DTC，您可能每年可以申请高达10,000元的费用以支付此人的费用进入家庭或在家中移动或运作或为降低家庭内部或进入家庭的伤害风险而招致的危险。

注册教育储蓄计划：当个人RESP的受益人有资格获得残疾税收抵免时，该计划的从35年延长至40年。此外，最长供款期从31年延长至35年。因此，即使某个人不能使用残疾税收抵免（由于收入水平），获得它仍然有很大的好处。

[khu]

2.取回你不应该支付的税款

您很可能不会尽量多地存下您有权保留的辛苦赚来的钱。 特殊需求社区的许多人正在向政府提供数千元的税收，这些税收应留在我们的社区。 但这不必继续下去。 通过几个简单的步骤，残疾人及其支持的家庭成员可以从今年开始申请DTC，并且在过去他们没有申请退税的情况下可以申请长达10年。 此外，如果您的受抚养人年满18岁并且包括2016纳税年度，则照顾者还可以申请照顾者税收抵免。 这些信用额度可能会导致您收到10,000元，18,000元的退税以及与您多年来可能错过的其他税收抵免额或扣除额相比更多的税款退款。

一旦DTC得到加拿大税务局的批准，就会发生很多事情。 如果您能够利用新的T2201表格部分，您可以在第3部分的方框中打勾，CRA将重新评估您之前几年的退税，如果合适，他们将向您退款。 如果您无法利用Section 3，那么您可以开始提交备案程序。

备案过程非常简单; 实际上这么简单，几乎任何人都可以做到。 第一个也是最简单的方法是简单地向加拿大税务局寄信，概述您的索赔细节，并要求他们审核过去10年来您的档案。

另一种方法是获得加拿大税务局T1调整申请表。 由于这是一种更难的方法，我们建议如果您希望以这种方式重新提交，您可以安排会计师为来帮到您。

如果您不愿意向加拿大税务局提交一封信机构要求审查前几年的纳税申报表，然后务必与会计师交谈并让他或她为您重新申报。 但是，如果您有兴趣节省您辛苦赚来的钱并且愿意自己做一些工作，那么只需将信件邮寄到加拿大税务局，概述您要求的详细信息并要求他们审查您的退税。 CRA将为您完成此项工作。

作为一般经验法则，如果ODSP接收者与其家人住在一起并得到他们的支持，那么为ODSP接受者提供支持的家庭成员通常可以获得完整的残疾税收抵免。 如果ODSP收款人获得其他收入，则必须考虑一些限制。 如果您的情况如此，请参阅加拿大税务局税务指南。 此外，如果家庭成员定期和一致地提供该人的部分或全部食物，住所或衣物，即使该人不与该家庭成员同住，也可以申报该退税。

[khu]

3.税收扣除，退税和福利：
本指南的下一部分涉及残疾人及其照顾者可获得的各种退税和福利。 我们将列出残疾人自己可以使用的类别以及残疾人护理人员可用的类别。 我们建议您过一遍每一项描述，如果听起来特定的扣除可能适用于您和您的情况，那么您可以进一步调查更多规则和法规的细节。

残疾人士的扣除，退税和福利：
家庭无障碍税收抵免：有资格获得残疾税收抵免的残疾人士以及有资格为个人申请残疾金额的支持家庭成员，可以申请每年高达10,000元的不可退还的税收抵免 对住宅进行装修。 必须进行装修，以允许此人进入住宅或在家中移动或运动; 或减少在家中或进入家中的伤害风险。 更多详情请访问：http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs ... 8-eng.html

购房者的金额：最高5000美元的信贷适用。符合DTC资格的人不必购买第一个符合资格的房屋，但购买必须是允许残疾人住在更容易接近或更适合他们需要的房屋。
购房者的计划：有资格获得残疾税收抵免或血亲的人可以从他们的RRSP中提取最多25,000元来购买房屋，它不一定是新房产也不是第一房产。家庭只需要更容易接近或在更适合他个人需求的环境中。CRA自动填写功能：加拿大税务局已经创建了一项纳税申报服务，可以帮助所有纳税人，包括残疾人。这项新服务将自动填写所得税申报表的某些部分，并提供CRA已存档的信息。 CRA表示，能够通过T3，T4和T5单据，RRSP信息，购房者计划，资本收益和损失等方式填补纳税人的回报。完整列表可以在http://www.cra-arc.gc.ca/auto-fill/找到，并且可以使用授权的在线报税软件报税。

残障支持扣除（deduction)：如果您是身体或精神障碍的人，您可以扣除您在当年工作，上学或进行研究的残疾支持费用。 残疾人支持实际上是您的所得税申报表中的医疗费用，有些是：

Attendant care services
Bliss symbol boards
Braille note-taker devices
Braille printers, synthetic speech systems, large print-on-screen devices
Deaf-blind intervening services
Devices or software
Electronic speech synthesizers
Job coaching services
Note-taking services
Optical scanners
Page turner devices
Reading services
Real-time captioning or sign-language interpretation services
Talking textbooks
Teletypewriters
Tutoring services
Voice recognition software

其他扣减：在http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/ncm-tx ... 的杂项金额杂项。项目.
残疾金额：如前所述，这是一种不可退还的残疾税收抵免，可以减少残疾人必须支付的税额。
配偶或同居伴侣金额：如果某人支持低收入配偶或同居伴侣，则可以扣除。
工作所得税福利：这种福利可能适用于低收入的个人和家庭。在2018年，它包括基本退税以及有资格获得残疾税收抵免的个人的补充福利。这些金额可能会根据您在加拿大的居住地和您的家庭收入水平进行调整。更多信息可在以下网址找到：
http://www.cra-arc.gc.ca/bnfts/wtb/menu-eng.html

与残疾有关的就业福利：如果雇主向残疾员工提供福利或津贴，例如交通费用或服务人员，则该福利金可能不会向残疾人征税。
医疗费用：请参阅医疗费用部分。

可退还的医疗费用补贴：如果您正在工作，收入低，医疗费用高，您可以在2018年申报最高金额1,222元。

[khu]

残疾人照顾者的扣除，退税和福利：
加拿大照顾者退税（CCC）：请参阅本指南第4页，了解您的家人可能获得的加拿大照顾者退税的说明。
儿童残疾福利：有18岁以下子女有资格领取残疾金额的家庭可能有资格领取儿童残疾福利金。它是根据家庭收入进行的收入测试，2018年纳税年度的最高可用金额为2771元。因此，每名符合条件的儿童的福利金最高可达230.91元。该金额由加拿大税务局自动计算。托儿费用：如果您已经付钱给某人照顾有资格享受残疾金额的孩子，您可以扣除最高11,000元的儿童托儿费用，并且孩子的年龄可以超过16岁。
符合条件的受抚养人的金额：如果您没有配偶或同居伴侣并且您支持您所居住的家庭中的受抚养人，您可以申请此金额。从受抚养人转移的残疾金额：如果残疾人不要求DTC将其应纳税所得减少到零，则可将其全部或部分转让给提供部分或全部基本必需品的家庭成员生活中的食物，住所和衣物等。残疾人不一定要与家人住在一起才能进行转移。收养费用：您可以申请与收养期间发生的18岁以下儿童已完成领养相关的合格领养费用金额。 2018年纳税年度每名儿童的最高退税额为13,810元。
医药费用
这是有可能扣除的一个主要部分，可供残疾人自己或残疾人的照顾者使用。 您可以申请在2018年结束的任何12个月内支付的合格医疗费用，并且您在2017年未被您或任何其他人退税。如果您为自己，您的配偶或同居伴侣或未满18岁的儿童提出退税， 您在报税的Line 330申请费用。 您要求所有其他家属的费用放在您的退税的Line 331。 残疾人的退税额是根据其收入按公式减少。 在任何特定年份都没有可以申请的最高金额。
当您提交申报表时，您无需向加拿大税务局发送任何与医疗费用索赔相关的证明文件。这适用于以电子方式提交的所得税申报表或在纸面上提交的申报表。如果以后被CRA要求查税，您需要保留票据至少6年时间。这些收据必须显示支付费用的公司或个人的名称。支付给个人的护理或治疗收据也应显示个人的社会保险号码。如果您要提交医疗费用退税，请与您的药房联系并要求打印2018年的处方。安大略省和其他一些省份的所有药剂师都必须免费为您提供清单。这在准备退税时非常有用。以下是符合条件的医疗费用的部分清单。它并非详尽无遗。我们再次建议您查一下每个描述，如果听起来特定的抵扣可能适用于您和您的情况，那么您可以进一步研究其规则和法规的细节：(翻译略）
https://www.canada.ca/en/revenue-agency ... enses.html

不符合资格的医疗费用包括以下内容：
运动或健身俱乐部费用;
节育器具（非处方药）;
血压计;
整容手术 - 纯粹的整容手术费用，包括任何相关服务和其他费用，如旅行，在2010年3月4日之后发生，不能作为医疗费用。 手术和非手术程序纯粹旨在增强一个人的外观是不合格的。 这些不符合条件的费用包括以下内容：
吸脂术;
头发更换程序;
填充剂注射（用于去除皱纹）;
牙齿美白。

费用，包括上述费用，如果需要用于医疗或重建目的，例如手术，以解决与先天性异常相关的畸形，由于事故或创伤造成的人身伤害，或毁容，可能有资格作为医疗费用。 疾病。
尿布服务;
雇主支付的健康计划保险费，不包括在您的收入中;
健康计划;
有机食品;
非处方药，维生素和补品，即使是医生开的处方;

阿尔伯塔省医疗保险计划
明尼托巴省健康计划
不列颠哥伦比亚省医疗服务计划
省卫生部新不伦瑞克医疗保健部
纽芬兰医疗保健计划
西北地区健康保险服务局领土政府
新斯科舍省医疗保险
安省健康保险计划
爱德华王子岛卫生服务支付计划
魁北克健康保险委员会（包括向卫生服务基金支付的款项）
萨斯喀彻温省医疗保险计划
育空地区保险委员会; 要么
生命线和健康热线服务等个人应急系统;以下省和地区计划：

您可以获得报销的旅行费用。

总之，我们相信本指南对您有用。 同样，请记住，我们不提供会计或税务计划或准备建议。 如果您对所得税申报表有任何疑问，请联系税务会计师或加拿大税务局寻求帮助。

Canada Revenue Agency Links:

残疾额度:
http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs ... 6-eng.html

照顾者退税:
https://www.canada.ca/en/revenue-agency ... edits.html

T2201 残疾税收抵免证书 DTC
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t2201/

提交前几年报税调整要求表格
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t1-adj/README.html

允许的医疗费用清单
https://www.canada.ca/en/revenue-agency ... c4065.html

额外的残疾扣除和退税：
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tg/rc4064/rc4064-e.html

工作所得税福利
http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs ... 3-eng.html