家长如何向CRA申报孩子的ABA治疗费用以及医疗费用抵税

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摘自：http://www.autismontario.com/client/aso ... enDocument
谷歌翻译，如有出入，以CRA网站为准。

Are private therapy expenses tax deductible?

We hear this question from parents/caregivers a lot, and wish we had an iron-clad answer for you. Unfortunately, we don't. Based on our current understanding of Canada Revenue Agency (CRA) guidelines, if the private therapy is an official ABA program supervised by a psychologist, then it may be possible to deduct the expenses from your income. Private speech therapy expenses may also be eligible as a deduction. To support your claim(s), it may be beneficial to submit documentation to the CRA along with your income tax forms. Examples of supporting documentation could include:
私人治疗费用可免税吗？

我们从父母/看护人那里听到了很多这样的问题，并希望我们能为你提供一个铁腕的答案。 不幸的是，我们没有。 根据我们目前对加拿大税务局（CRA）指南的理解，如果私人治疗是由心理学家监督的官方ABA计划，那么可以从您的收入中扣除费用。 私人言语治疗费用也可以作为扣除额。 为了支持您的索赔，向CRA提交文档以及您的所得税表可能是有益的。 支持文档的示例可包括：

● a letter from your child's family physician or pediatrician stating that private ABA therapy and/or speech therapy is necessary for your child's development and well-being; however, you will probably be required to pay a service fee to the medical professional for this documentation
来自您孩子的家庭医生或儿科医生的一封信，声明私人ABA治疗和/或言语治疗对您孩子的发育和健康是必要的; 但是，您可能需要向医疗专业人员支付服务费以获取此文档

● a letter from the psychologist supervising your child's private ABA program indicating that the program is occurring as directed by him/her In case of audit, remember to keep detailed records, such as invoices, for the private therapy for any claims you intend to submit. Bear in mind that any portion of these expenses that are reimbursed by group insurance plans are not eligible to be deducted from your income. We offer no guarantee that your child's private therapy expenses will be tax-deductible, even with supporting documentation. However, the following information about eligible expenses and medical benefits from the CRA may be of assistance in the completion of your income tax forms:
心理学家的一封信，监督您孩子的私人ABA计划，表明该计划是按照他/她的指示进行的。在审核的情况下，记得保留详细的记录，如发票，用于您打算提交的任何索赔的私人治疗。 请记住，这些费用中任何由团体保险计划报销的部分都不能从您的收入中扣除。 我们不保证您孩子的私人治疗费用可以免税，即使有证明文件也是如此。 但是，以下有关CRA符合条件的费用和医疗福利的信息可能有助于完成您的所得税表格：

● eligible medical expenses:
合格医疗费用
https://www.canada.ca/en/revenue-agency ... -2016.html

If you are a parent or professional and have additional information or helpful hints to add to this section of our website, please provide it in writing to our chapter's Family Support Coordinator, Tiffany MacDonald at tiffany@autismontario.com.
如果您是家长或专业人士，并且有其他信息或有用的提示要添加到我们网站的这一部分，请以书面形式提供给我们的家庭支持协调员Tiffany MacDonald，电子邮件地址为tiffany@autismontario.com

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医疗费用的抵税（Medical Expense）介绍
您可以就您，您的配偶/同居伴侣，以及18岁以下的子女所支付的医疗费用申请不可退还的税收抵免（Non refundable tax credit）。申请医疗费用可以是税务年底前的12个月内支付的医疗费用，以及未在上一个纳税年度未申报的数额。如果你有保险报销了部分医疗费用时，只有未报销的部分才可以在退税中申报申报抵扣的医疗支出费用必须高于2302.00 元(2018年）或者是高于夫妻一方净收入的3%，以夫妻双方较低收入一方为准。从税务上讲，医疗费用支出需要放在夫妻双方中收入低的一方。联邦的抵税额度(non-refundable credit)为可符合条件医疗费的15%，每个省也有与之相关的抵税政策。
以下链接为CRA 符合条件的医疗费用的列表-List of common medical expenses。 MedicalExpense 也是CRA review 的一个重点，报税结束后请注意保管您的收据，处方，以及医务工作者出具的证明文件。 文件的保存期限参阅- 报税文件的保存要求 Books and records。

医疗费用抵税的范围
加拿大实行全民医保制度，但是在BC省，还有不少医药方面的开支需要纳税人自行支付。不过根据税法，这些支出中的一部分是可以申请报税抵扣的。
其实可以用来抵税的医疗支出项目很多，在国税局的网站上，列出了许多可以用来抵税的医疗支出，包括假发、水过滤器，甚至有炉子更换费用和医用大麻。只要这些东西是职业医生同意的，是患者治疗必须的，那么它们都在可以申报抵税的范围之内。
一般来说，你可以申请任何合理的医疗支出，即使这些花销不是在加拿大境内支付的。私人医保计划(Private Healthcare Plans)、在国外旅游时购买的医疗保险、有特殊需要的孩子的学费等等，也是容易被忽略的抵税项目。
当然，不是所有跟健康有关的医疗费用都可以抵税，纳税人自己购买的健康食品是不能抵税的。除此之外，医疗保健品一般来说也是无法抵税的，譬如维他命c、综合维他命等。
但是很多人不清楚的是，眼镜、镜片的消费是可以用来抵税的。很少人会去收集这方面的收据，白白浪费很多钱。

纳税人可以前往国税局的网页，查询自己购买的医疗用品以及药品是否在可抵税的范围内：http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tg/rc4064/rc4064-e.html

申报抵税的时间段
通常大家在申报医疗费用的时候，都是按照正常的自然年来申报，但实实际上并不是一定要如此。国税局在医疗以及残疾相关信息中举例表示，纳税人可以在 2013年申报上一年的医疗费用，只要最后的申报日期是在2013年。
也就是说，只要是连续(可以跨年度)的医药费用，都可申报税务抵扣，不一定要在同一年。因此，如何截取申报抵税的时间段是一件很有技巧的事情，可以让你决定自己的抵税额度。
所以笔者建议每个纳税人好好想一想，如果自己明年的收入可能会降低，但是还需要缴税，那就可以把今年申请的时间段减少一点，多出来的部分放到明年去。
打个比方，如果你的医疗支出都集中在今年年底，而且都是在12月份，但是你今年的收入特别的高，按照税法的规定，申报抵税的医药支出费用必须高于夫妻一方净收入的3%，所以收入高就代表了你可以申请抵税的起点也很高，无法抵税的医疗支出非常多。
这时你就可以考虑一下，是不是今年把申请的截止日期向前挪：今年就申请到10月底，明年从11月1日开始。这样就能够把多出来的部分，放到你真正需要抵税的年份去。
很多人不太在乎这个，他们医疗费用抵税的日期都是跟着报税的日子算的，今年的就是今年1月到12月，去年就是去年1月到12月，有多少用不到，那就算了。
其实人和人的收入方式不同，如果你和西人一样，每年的收入都是稳定向上增长的，那就不太需要改变申请抵税的时间段。但是对于有些华人，特别是做生意的，他们的好年景坏年景是轮着来的，对于这些收入有波动的人，就可以考虑使用一些报税的技巧。
当然，最后还是要提醒大家，申请医疗费用抵税需要保存原件。

总而言之，税务规划是很重要的，好好地做计划，少缴税就等于多赚钱。

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当渥太华的税务专家肯特女士(Susan Kent)把填好的报税表交给她的一位客户的时候，这位客户竟流下了眼泪——不是因为税额太高了，而是因为肯特女士对她说，给残疾子女上特殊学校的12000元学费可以申报医疗费抵税(medical-expense tax credit)。
肯特女士表示，这名客户已不是第一个自己见到的、因为能够将某些医疗费抵税而“感动到流泪”的人了。医疗费以及相关设备、物品的开销是每个家庭每年的重要开支，可是她的很多客户并不了解什么可以用来抵税。
其实，可以用作给医疗费抵税的项目非常多。如果查查联邦税务局(Canada Revenue Agency’s website)的网站，便会发现可以用来抵税的东西甚至包括假发、水过滤器、家用温泉池(whirlpool baths)、搬家费、药用大麻、无麦麸的面包(gluten-free bread)……只要这些物品只要是职业医生推荐给病人的，都在可以申报抵税的范围之内。甚至一些房屋的装修，例如家里有人身患慢性呼吸道疾病而不得不更换炉子，这项费用也可以可以包括在医疗费抵税中。

哪些医疗费用最容易被忽略?
肯特女士表示，她的许多客户都不知道报税的时候可以申报在私人保健计划(private health-care plans)上所支付的保险金，包括在国外旅游时所买的医疗保险，这些都是(报税时)最容易被忽略掉的项目。
虽然整容手术(Cosmetic procedures)已不再符合资格，但是激光眼科手术(laser eye surgery)和牙齿贴面(dental veneers)仍然是符合抵税要求，快速减肥(rapid weight loss)后的多余皮肤清除手术(为了防止感染)的费用同样也符合要求。
按照本国税法，申报抵税的医药支出费用必须高于2024 元或者是高于夫妻一方净收入的 3%，以较低的为准。因此，医药费支出最好放在夫妻两人中收入低的一方。联邦政府的抵税额(non-refundable credit)是可申报医药费的15%，各省也有与之相关的抵税政策。
很多人似乎不知道他们不仅能为自己的医疗费申请抵税，还可以为配偶、18岁以下的子女的医疗费(或相关的费用)申报。这也是为什么前文所说的客户，可以将残疾子女上特殊学校的12000元学费申报抵税。

以下是一些申报医疗费抵税的注意事项
1. 税法规定，只要连续十二个月(可以跨年度)的医药费用，都可申报税务抵扣。因此，如何截取申报抵税的时间段是一件很有讲究的事情，可以让抵税额出现很大的不同。
2. 很多人容易忘记保存看牙医、牙齿矫正等小手术的收据，这时可以前往医生处索要一年医疗费的总单(yearly printout)，大多数医生都能够出具。
3. 看一下税表的Line 452，检查自己是否符合加拿大儿童福利金或退款医疗费用补助(Refundable Medical Expense Supplement)的要求。
4. 关于自己购买的药品和医疗器械是否可以抵税，可以前往联邦税务局的官网(http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tg/rc4064/README.html)查看。
5. 税法规定，每人可以给自己所赡养的亲属申报10000元的医疗费，但是这些人的申报总额不可超过这位亲属的医疗费总额。按照这个规定，如果遇到高额的医疗费用(如护士费)，可以划分给几个赡养者(supporting persons)，便可以获得最大的利益。
可以申报抵税的医疗费包括：看牙医、职业医师，以及支付给护士的费用;住院费;健康计划中没有包括的医疗费(expenses not covered by health plan);国外旅行时的医疗费;处方药费(prescription drugs);假牙费;诊断费(diagnostic procedures);眼镜费;某些运输费(certain transportation costs);与诊疗相关的搬家费(reasonable moving costs);导盲犬(guide dogs);假肢、假眼球、轮椅、助听设备、成人尿片(incontinence products)等等。

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私人治疗费用可免税吗？
我们从父母/看护人那里听到了很多这样的问题，并希望我们能为你提供一个铁腕的答案。不幸的是，我们没有。根据我们目前对加拿大税务局（CRA）指南的理解，如果私人治疗是由心理学家监督的官方ABA计划，那么可以从您的收入中扣除费用。私人言语治疗费用也可以作为扣除额。为了支持您的索赔，向CRA提交文档以及您的所得税表可能是有益的。支持文档的示例可包括：
●来自您孩子的家庭医生或儿科医生的一封信，声明私人ABA治疗和/或言语治疗对您孩子的发育和健康是必要的;但是，您可能需要向医疗专业人员支付服务费以获取此文档
●心理学家的一封信，监督您孩子的私人ABA计划，表明该计划是按照他/她的指示进行的。在审核的情况下，记得保留详细的记录，如发票，用于您打算提交的任何索赔的私人治疗。请记住，这些费用中任何由团体保险计划报销的部分都不能从您的收入中扣除。我们不保证您孩子的私人治疗费用可以免税，即使有证明文件也是如此。但是，以下有关CRA符合条件的费用和医疗福利的信息可能有助于完成您的所得税表格.