加拿大自闭症家长论坛——Canada Autism Parent Board

资源名词：RDSP
官方原文链接：canada.ca

受益人的残疾停止或死亡
如果受益人不再有资格符合DTC会怎样？
除非向发行人提交申请，必须终止RDSP，并且在该受益人不再被认为在物理严重或长期损害或使他或她有资格参加DTC的心理功能第一个日历年之后的那一年的12月31日之前支付所有金额。在任何必要的政府补助金和债券还款后，RDSP中剩余的任何资金将支付给受益人。残疾人援助金（DAP）的应税部分将向受益人付款的当年包括在受益人的收入中。

由于其健康状况的性质，停止有资格获得DTC的受益人可能会在晚些时候再次获得残疾税收抵免（DTC）。自2014年1月1日起，根据下文讨论的申请条件，如果RDSP持有人希望推迟关闭计划，则可以进行申请。在这种情况下，供款限额和偿还的补助金和债券不能恢复。

申请
RDSP计划持有人将被要求：

• 有执照的医生或执业医师以书面形式证明受益人可能在将来某个时候有资格获得DTC

• 通过向发行人提供医疗证明来进行申请以保持计划的公开性

然后，RDSP发行人将被要求通知ESDC已经进行了申请。选举必须在受益人不再符合DTC资格的第一年的12月31 日或之前进行。

申请通常有效期至受益人不再符合DTC资格的第一个完整日历年后的第四个日历年度结束。
RDSP必须通过以下方式终止：

• 在不再有效申请的第一年之后那一年的年末，或

• 在第5年之后的一年结束时，不再持续符合DTC的资格

如果受益人在申请有效时符合DTC的资格，通常的RDSP规则将从受益人符合资格的年度开始适用。

当受益人不再符合DTC资格时的申请结果
如果进行申请，则从受益人不符合DTC的第一年开始适用以下规则：

• 不允许向RDSP提供任何捐款，包括RESP投资收益的转期; 但是，仍然允许将已故个人的RRSP或RRIF的收益转入财务依赖的体弱儿童或孙子女的RDSP;

• 没有新的赠款，债券或指定的省级付款将支付给RDSP;

• 为发放补助金和债券而不会产生补助金和债券的结转;

• 将允许从RDSP提款，并将遵守比例还款规则以及最高和最低提款规则;

• 如果受益人在申请结束后去世，则适用前10年还款规则。

注意
援助保留金额将等于受益人不再符合DTC资格减去任何后续还款之前的援助保留金额。

有关还款金额的更多信息，请联系您的RDSP发行人或前往加拿大就业和社会发展部（ESDC）。

如果受益人死亡会怎样？
该RDSP 必须关闭，其余计划中的所有金额必须在受益人死亡历年一年之后的12月31 日支付给受益人的遗产 。在任何所需的政府补助和债券偿还后，RDSP中剩余的任何资金将算作遗产。如果已制定DAP并且受益人已去世，则DAP的应税部分必须包含在付款所在的纳税年度的受益人遗产的收入中。

附：残疾人援助金（DAP）应纳税额

当残疾人援助金DAP由RDSP制定时，支付的部分包括来自滚动金额的收益，支付给计划的赠款和债券以及RDSP中获得的所有投资收入（如利息），应纳税。
这部分付款包含在付款年度的受益人收入中。如果受益人在付款时已去世，则该金额包含在付款年度的受益人遗产收入中。
注意
在计算各种收入测试福利时，应税部分（或RDSP收入）不计入收入，例如GST / HST信贷，加拿大儿童福利（CCB）和工作所得税福利（WITB）。在计算社会福利还款和可退还的医疗费用补充时，也将其排除在外。

来自官网：canada.ca

重要通知
对于2021年及随后的纳税年度，2019年预算建议取消现有的时间限制，即RDSP在其受益人成为不符合DTC资格后可以继续保持开放。2019年预算还建议取消对持照医生或执业医师需书面证明受益人将来有可能成为DTC资格的要求，以使该计划保持开放。

过渡规则将确保RDSP发行人不会被要求在2019年3月18日之后和2021年之前终止RDSP，这完全是因为RDSP受益人不再符合DTC资格。

RDSP发行人必须从您的应税RDSP付款中扣除所得税。有关更多信息，请从源头转到税收减免。

反避税规则
RDSP将遵守类似于已注册退休收入基金（RRIF），注册退休储蓄计划（RRSP）和免税储蓄账户（TFSA）的规则的反避税规则。该更改将于2017年3月22日之后对RDSP交易生效。之前的RDSP反避税规则将继续适用于2017年3月23日之前进行的RDSP交易。

根据新的RDSP反避税规则，RDSP将继续征收对非合格优势的税收，以及对优惠和对违禁投资征收新税的更全面的税收。

今天看到有家长讨论关于DTC如果不符合条件以后RDSP账号会怎么处理的讨论，我把讨论翻译过来，供大家参考。

家长M问：
是否有人知道注册残疾保存计划（RDSP）会对后来不再符合残疾税收抵免的儿童（开放RDSP所需的资格）会发生什么？谢谢

家长T回答：
当受益人不再符合DTC资格时，RDSP规则可以要求关闭该计划，并将补助金和债券偿还给加拿大政府。 为了解决这种治疗不能恰当地认识到严重但偶发性残疾期对个人可能产生的财务影响的担忧，2019年预算建议在受益人不再符合DTC资格时取消关闭RDSP的要求。 这样做将允许以其他方式向政府偿还的赠款和债券留在RDSP中。 为确保符合DTC资格的受益人的公平性，将适用对获取这些金额的一些限制。 从2019 - 2020年开始，这项措施的估计成本在五年内为1.09亿美元，每年仍有3300万美元...... 你可能想和Geoffrey Zaldin谈谈，因为显然即使立法尚未通过，政府仍可以保留所支付的费用。

家长K回答：政府在2019年预算中宣布，它将停止收回一名合格人员所做的RDSP投资。 但他们这样做的机制尚不清楚。 如果你收到通知，你必须关闭你的RDSP，你该和你的银行和CRA抗争。

Geoffrey Zaldin：请参阅下面的部分。 你是正确的，你应该打破关闭RDSP规则，因为金融机构不再需要关闭RDSP，但他们仍然可以在预算有时间实施变更之前。

Geoffrey Zaldin：（special need financial 的合作创建人，我特意留着他的全名在这里，如果想要从他那里买RDSP或特殊人群财务相关的请自行联系） 金融机构有时间不得不停止关闭RDSP，但截至上一份预算案，他们并不需要这样做。 我知道至少有一家金融机构不再关闭RDSP。 如果有人需要帮助，请通过Geoffrey@SpecialNeedsFinancial.ca与我联系。财务顾问杂志论坛要求我写一篇解释RDSP的文章。 我认为对于对RDSP有疑问的人可能会有所帮助。 它是在预算案之前编写的，所以请注意您不必因为失去DTC批准而关闭RDSP，但10年保留规则仍然适用。请点以下击链接阅读文章，如有任何问题，请随时与我联系。
https://specialneedsfinancial.ca/how-rdsps-really-work。

家长S:我的CFP为我的儿子开了一个McKenzie RDSP。 她说，如果您的RDSP到期并且您未获得批准（我儿子的DTC已经5年），政府将不再收回补助金和债券。 她说每年投入最高金额是值得的，因为政府只会让补助金和债券放在那里（即使你不能加入）。 所以我想她实际上说政府不会关闭RDSP了吗？

家长B:这是我的理解，是的，在2019年预算颁布后。

Geoffrey Zaldin：家长B, 这只适用于Mackenzie RDSPs，因为立法允许金融机构不要因为现在失去DTC而关闭RDSP，但是直到明年或2021年某个时候才不要求它们（不确定强制执行）。 无论如何，如果有人遇到您的金融机构告诉您必须关闭RDSP的情况，请与我联系，以便我们能够正确地教育他们以避免您失去补助金和债券.

家长B:我很困惑......为什么只有Mackenzie RDSPs？

Geoffrey Zaldin：唯一的区别是Mackenzie已经自愿选择遵循新规则，银行似乎必须等到他们必须遵循它们。

家长T:Geoff...哪家银行不再关RDSP了？

Geoffrey Zaldin：它不是银行。 Mackenzie Mutual Funds已经停止发送信件以关闭RDSP，并且不会强迫它们关闭。 我直接来自税务和遗产规划部门的主管。 我目前正在与两个拥有RDSP的银行合作，让他们停止强制他们崩溃RDSP。 如果我们不成功，我会尝试安排将他们转移到Mackenzie，从而确保他们不会失去成千上万的补助金。

家长S:有人告诉我他们关闭帐户并把它全部收回......我的银行家最近告诉我一个客户刚刚发生这种情况。 他们失去了一切.

家长B:家长S, 这是不正确的。 他们不会“失去一切”，只有政府投入的金额。你可以保留利息和金额，因此风险很小。 在2019年预算之后，我的理解是他们不再那样做了。 我认为你的银行家在提供信息之前需要做更多的研究（诚实的是大多数银行的情况）

Geoffrey Zaldin：对你的银行家和他们的银行感到羞耻。 他们应该确保他们的客户不会不必要地失去补助金和债券.